Размер авансового платежа устанавливается в зависимости от сведений о доходах прошлого квартала или месяца (он не зависит от фактического дохода организации). Ежемесячные платежи выполняют начинающие организации либо предприятия, общая прибыль которых превышает пятнадцать миллионов рублей за прошедший год. Стоит отметить, что чаще всего такого рода авансовые платежи осуществляются каждый месяц не позднее двадцатых чисел.
Далее мы рассмотрим, как правильно рассчитывать авансовые платежи по налогообложению на прибыль. Однако в первую очередь необходимо определиться от чего зависит поквартальная и ежемесячная реализация данного налога. Кто должен производить авансовый платеж каждый месяц, а кто в течение трех месяцев (одного квартала)?
Для этого необходимо определить налоговую базу организации из совокупных доходов за последние четыре квартала. Чтобы вывести квартальный показатель, сложите все суммарные доходы, разделите результат на четыре. Если полученный показатель выше пятнадцати миллионов рублей, то ваша организация обязана проводить платежи ежемесячно. Если нет – поквартально.
Чтобы понять структуру реализации налога на прибыль в коммерческих организациях, следует понять, как рассчитываются авансовые платежи по данному типу налогообложения. Эффективнее всего сделать это на примере реального расчета. Однако помните, что представленный ниже расчет авансового платеже – это лишь приблизительный порядок вычислений, он может меняться в зависимости от уровня доходов предприятия и видов основной деятельности.
Первый квартал принес компании «Профи Плюс» прибыль (облагаемую налогом) в размере двенадцати миллионов рублей. Расчет квартального платежа: прибыль умножить на двадцать процентов, в результате сумма к перечислению равна двум с половиной миллионам рублей. При отсутствие ежемесячных взносов в первом квартале организации должна оплатить всю сумму налога.
Авансовый платеж за второй квартал составил восемьсот тысяч рублей, а за полугодие налоговая база достигла отметки в тридцать миллионов рублей (таким образом, квартальный взнос равняется шести миллионам рублей).
В третьем квартале сумма ежемесячного платежа составила один миллион двести тысяч рублей. На сегодняшний день известно, что за первые девять месяцев года прибыль компании – сорок один миллион рублей (то есть авансовый платеж за этот период составить приблизительно восемь миллионов рублей).
